¿Qué es el ingreso bruto ajustado (AGI)?
El ingreso bruto ajustado (AGI) es una medida de los ingresos calculada a partir de su ingreso bruto y utilizada para determinar qué parte de sus ingresos es imponible.
Es el punto de partida para calcular la factura de impuestos de un declarante en los Estados Unidos y, entre otras cosas, es la base de muchas deducciones y créditos.
Al declarar sus impuestos en línea, como lo hace el 90% de los declarantes, el software que utiliza calculará su AGI por usted.
Comprensión del ingreso bruto ajustado. (AGI)
AGI es una modificación de los ingresos brutos en el código fiscal de los Estados Unidos.
Los ingresos brutos son simplemente la suma de todo el dinero que un individuo gana en un año, que puede incluir salarios, dividendos, pensiones alimenticias, ganancias de capital, ingresos por intereses, regalías, ingresos por alquileres y distribuciones de jubilación.
El AGI tiene en cuenta una serie de deducciones permitidas de su ingreso bruto para llegar a la cifra sobre la que se calculará su obligación de pago del impuesto sobre la renta.
El AGI y el ingreso neto son dos cosas diferentes, aunque a veces los términos se utilizan indistintamente.
El AGI es generalmente más útil que los ingresos brutos para las actividades fiscales individuales.
Las deducciones que modifican los ingresos brutos a ingresos brutos ajustados están todas por encima de la línea, lo que significa que se tienen en cuenta antes de las exenciones fiscales por servicio militar, situación de dependencia, etc.
Las deducciones por encima de la línea también se tienen en cuenta antes de las deducciones pormenorizadas que realiza un contribuyente en la Lista A y las deducciones estándar.
Muchos estados de EE.UU. basan el total de los impuestos de un declarante en un cálculo que comienza con el ingreso bruto ajustado.
A partir de ahí, las deducciones y créditos específicos de cada estado se tienen en cuenta para determinar los ingresos imponibles del estado de un individuo.
Las deducciones que se hacen para calcular el AGI se denominan ajustes de ingresos.
Algunas de las deducciones más destacadas que se hacen para llegar al ingreso bruto ajustado de un individuo incluyen:
- Ciertas contribuciones al plan de jubilación, como las cuentas de jubilación individual (IRA), IRA SIMPLE, SEP-IRA, y planes calificados
- La mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
- Deducciones de la cuenta de ahorros para la salud (HSA)
- Pensión alimenticia pagada (incluida en los ingresos brutos del beneficiario)
- Gastos de mudanza (pero desde 2018, sólo si eres un militar en servicio activo que se muda por órdenes militares)
- Pérdidas por la venta o el intercambio de bienes
- Sanciones por retiro anticipado impuestas por las instituciones financieras
- Matrícula de la escuela, cuotas e intereses de préstamos estudiantiles (normalmente se aplican excepciones y límites)
- La paga del deber de jurado se entrega al empleador del declarante…
- Algunos gastos relacionados con el negocio incurridos por artistas, profesores, funcionarios del gobierno y reservistas…
Cálculo del ingreso bruto ajustado. (AGI)
Cuando calcule el AGI, empiece por contar sus ingresos declarados para el año en cuestión y añada también otras fuentes de ingresos imponibles: beneficios por la venta de una propiedad, compensación por desempleo, pensiones, pagos de la Seguridad Social y cualquier otro ingreso no declarado en sus declaraciones de impuestos.
Tenga en cuenta que cualquier pago que reciba de la factura de estímulo del coronavirus no está sujeto a impuestos. De este total de ganancias, reste las deducciones y pagos aplicables.
Después de restar estos pagos de los ingresos brutos, la cifra resultante es el ingreso bruto ajustado, que sirve como punto de partida para calcular su ingreso imponible.
Después de calcular el AGI, puede aplicar las deducciones estándar del impuesto federal para alcanzar su ingreso imponible o, si es elegible, puede detallar sus gastos y tomar deducciones detalladas en su lugar, lo que puede ser mejor para usted en algunas situaciones.
Con la aprobación de la Ley de recortes fiscales y empleo (TCJA) de 2017, se esperaba que menos declarantes hicieran un desglose (alrededor del 10% de todos los declarantes se redujo del 30%).
Dado el aumento de la deducción estándar y el límite de 10.000 dólares en las deducciones por impuestos estatales y locales (SALT), aunque el desglose debería seguir siendo una estrategia de reducción de impuestos útil para los declarantes más ricos.
Una lista completa de los requisitos para las posibles deducciones de los ingresos brutos se puede encontrar en el Código de Rentas Internas (IRC) o en el sitio web del Servicio de Rentas Internas (IRS).
Muchos de los requisitos son muy específicos, y debes mirar muy cuidadosamente el código de impuestos federales para asegurarte de que eres elegible antes de hacer cualquier deducción.
AGI influye directamente en su elegibilidad para reclamar muchas de las deducciones y créditos disponibles en su declaración de impuestos.
Cuanto menor sea el AGI, mayores serán las deducciones y créditos que podrá recibir.
Un ejemplo de ingreso bruto ajustado (AGI) que afecta a las deducciones.
Diga que detalle las deducciones y reporte los gastos dentales no reembolsados por el seguro.
Sólo puede tomar una deducción por la parte de los gastos dentales que exceda el 10% de su AGI para el año fiscal.
Esto significa que si reporta 12.000 dólares en gastos dentales no reembolsados y tiene un AGI de 100.000 dólares, debe reducir su deducción en 7.500 dólares, terminando con una deducción de 4.500 dólares.
Sin embargo, si su AGI es de 50.000 dólares, la reducción es de sólo 3.750 dólares, y le queda una deducción de 8.250 dólares.
Ingreso bruto ajustado (AGI) vs. Ingreso bruto ajustado modificado.(MAGI)
Cuando se trabaja en los impuestos individuales, el AGI es un paso importante para determinar cuánto de su ingreso bruto es imponible.
Tengan cuidado de no confundir el AGI con el ingreso bruto ajustado modificado (MAGI).
MAGI modifica la cifra de ingresos brutos ajustados añadiendo ciertos elementos, como los ingresos ganados en el extranjero y los intereses de préstamos estudiantiles exentos de impuestos.
MAGI se utiliza en el cálculo de ciertos beneficios fiscales, créditos y exclusiones. Por ejemplo, el MAGI se utiliza para determinar cuánto de su contribución anual a la IRA es deducible y si tiene derecho a créditos fiscales por primas.
Consideraciones especiales.
Ingreso Bruto Ajustado (AGI) y el formulario 1040 del IRS.
El ingreso bruto ajustado se informa en el formulario 1040 del IRS (más conocido formalmente como la Declaración de Impuestos sobre la Renta Individual de los Estados Unidos).
El formulario es de dos páginas cortas y se utiliza principalmente para recapitular los ingresos, las deducciones y los créditos.
En los cuadros 1 a 6 se presenta información más detallada.
En muchos casos, se requieren formularios y anexos adicionales para los declarantes que se dedican a determinados oficios y actividades comerciales, o que tienen ciertos tipos de ingresos o deducciones.
La Lista A se utiliza para informar sobre las deducciones detalladas.
La Lista B se utiliza para los intereses y dividendos.
La Lista C es utilizada por los propietarios de pequeñas empresas, como las que tienen ingresos comerciales de una empresa unipersonal o las que son propietarias únicas de una sociedad de responsabilidad limitada (LLC).
El Anexo D informa de las ganancias y pérdidas de capital.
En cuanto a los ingresos por concepto de alquiler, existe la Lista E, y en cuanto a las granjas, la Lista F.
Según el IRS, «el ingreso bruto ajustado (AGI) se define como el ingreso bruto menos los ajustes al ingreso».
Puede obtener una estimación rápida de su AGI mirando la línea 7 del formulario 1040.
Si está casado y presenta una declaración conjunta, la limitación de 69.000 dólares de AGI que se le permite usar la declaración gratuita del IRS se aplica tanto a usted como a su cónyuge combinados.
Para presentar una declaración de impuestos federales electrónicamente, debe verificar su identidad para el IRS, ya sea con su AGI de la declaración del año pasado o con un número de identificación personal (PIN) seleccionado por usted mismo.
El IRS ha dejado de emitir nuevos PINs debido a ataques cibernéticos, pero usted puede seguir usando el suyo si lo seleccionó en un año anterior.
