Un retiro del propietario es una cantidad de dinero extraída de una empresa unipersonal, una sociedad, una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) o una corporación S por el propietario para su uso personal. Es una forma de pagarse a sí mismo en lugar de cobrar un sueldo.
Los propietarios de pequeñas empresas deben informarse sobre las circunstancias en las que podrían pagarse a sí mismos con un sorteo de propietarios y las consecuencias fiscales y legales, si las hubiera, de hacerlo.
¿Qué es un sorteo de propietarios?
Un propietario único o un copropietario pueden sacar dinero de su empresa a través de un sorteo del propietario. Los sorteos de los propietarios pueden realizarse a intervalos regulares o cuando sea necesario.
El retiro proviene del capital del propietario, es decir, los fondos acumulados que el propietario ha puesto en la empresa más su participación en los beneficios y las pérdidas. Un propietario puede retirar todo su patrimonio neto de la empresa en forma de reintegro. Pero primero debe evaluar cuidadosamente si al hacerlo se impide que la empresa tenga suficiente capital para seguir funcionando.
Los sorteos de los propietarios no son gastos deducibles y no deben figurar en el Anexo C de su empresa.
¿Cómo funciona el sorteo del propietario?
Los propietarios de las empresas suelen tomar los sorteos extendiendo un cheque a su nombre desde sus cuentas bancarias empresariales. Una vez depositados los fondos en su cuenta personal, pueden pagar con ellos los gastos personales.
Las extracciones son bastante sencillas cuando:
1) su empresa es una empresa unipersonal, una sociedad colectiva o una SRL que está estructurada a efectos fiscales como cualquiera de los tipos anteriores de entidades empresariales.
2) el dinero sale del patrimonio del propietario. El dinero que usted saca reduce el saldo del patrimonio del propietario y también las pérdidas del negocio. El saldo del patrimonio neto del propietario puede incrementarse con el capital adicional que invierta y con los beneficios del negocio.
Alternativas al sorteo del propietario.
En lugar de un sorteo del propietario, los socios de una sociedad pueden recibir pagos garantizados que no están sujetos a la retención del impuesto sobre la renta. Se tratan como distribuciones de ingresos ordinarios de la sociedad y suelen ser deducibles por la empresa como gasto empresarial.
La Agencia Tributaria no permite que los propietarios de una empresa individual o de una sociedad colectiva se paguen a sí mismos un salario como empleados de la empresa.
Si su negocio está estructurado como una corporación S, usted recibe un salario y puede tomar un sorteo del propietario y recibir dividendos. Al igual que una empresa unipersonal, una sociedad o una LLC que se trata a efectos fiscales como cualquiera de esos otros dos tipos de estructuras empresariales, bajo una corporación S, los beneficios y las pérdidas generalmente fluyen a través del propietario o propietarios y se reportan en las declaraciones de impuestos individuales (no de negocios).
Son relativamente pocos los propietarios de pequeñas empresas que optan por estructurar su empresa como una corporación C. Este tipo de empresa está sujeta tanto al impuesto de sociedades como al impuesto sobre los dividendos (fenómeno conocido como doble imposición) y su gestión es más complicada en términos legales y financieros.
Los propietarios de las sociedades anónimas suelen ser accionistas de la empresa, lo que significa que sus participaciones son acciones de la empresa que pueden pagar dividendos si son aprobados por el consejo de administración.
Los propietarios/accionistas de las corporaciones S y C que también actúan como funcionarios o empleados de la empresa están obligados por el Servicio de Impuestos Internos a pagarse una compensación razonable.
Los propietarios/accionistas de las sociedades anónimas C no cobran sorteos de la empresa. Pueden recibir dividendos de sus acciones, así como una bonificación, además de su salario obligatorio.
Una LLC de un solo propietario es tratada por defecto como una empresa individual a efectos fiscales, y una LLC de varios propietarios es tratada por defecto como una sociedad. No obstante, el propietario o los propietarios de una LLC pueden optar por tratarla como una corporación S o una corporación C.
¿Cómo afecta el sorteo a los impuestos?
Los sorteos de los propietarios (así como los dividendos y otros tipos de distribuciones) no suelen estar sujetos a los impuestos sobre la nómina cuando se pagan, pero tendrá que pagar los impuestos sobre la renta y sobre el trabajo por cuenta propia (de la Seguridad Social y de Medicare) sobre ellos trimestralmente, de forma estimada, y cuando presente su declaración de impuestos federal individual.
Otras consideraciones.
No se puede aportar dinero de un sorteo a un plan de ahorro para la jubilación. La Agencia Tributaria sólo le permite hacerlo a partir de los ingresos del trabajo: el sueldo o el salario.
Tomar un sorteo y reducir su cantidad de capital en el negocio podría disminuir su participación en el negocio y el valor de la empresa en su conjunto. Asegúrese de entender completamente los términos de su acuerdo de negocios con cualquier otro propietario antes de tomar un sorteo.
Es posible que desee consultar con profesionales financieros y jurídicos antes de realizar un sorteo de propietarios.
La información contenida en este artículo no constituye un asesoramiento fiscal o jurídico y no sustituye a dicho asesoramiento. Las leyes estatales y federales cambian con frecuencia, y la información contenida en este artículo puede no reflejar las leyes de su propio estado o los cambios más recientes de la ley. Para obtener asesoramiento fiscal o jurídico actualizado, consulte a un contable o a un abogado.
